¿QUÉ ES UN DERIVADO FINANCIERO IMPLÍCITO?
Un derivado implícito es una cláusula que se incorpora a un contrato de préstamo. Esto supone la cobertura del riesgo de tipo de interés por plazo igual al de la duración del préstamo que el banco ha concertado a su cargo y que estaba vinculado al coste de la cancelación o amortización anticipada del préstamo.
El apartado 5.1 de la – 10 – norma de valoración novena del Plan General de Contabilidad de 2007, que en consonancia con la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) nº 39, define los instrumentos financieros híbridos como “aquellos que combinan un contrato principal no derivado y un derivado financiero, denominado derivado implícito, que no puede ser transferido de manera independiente y cuyo efecto es que algunos de los flujos de efectivo del instrumento híbrido varían de forma similar a los flujos de efectivo del derivado considerado de forma independiente (por ejemplo, bonos referenciados al precio de unas acciones o a la evolución de un índice bursátil). En esencia, los instrumentos híbridos son agrupaciones de instrumentos financieros separados, adquiridos y mantenidos para, de forma conjunta, poder emular las características de otro instrumento distinto. Por ejemplo, un préstamo de interés variable, junto con un swap de tipos de interés (IRS) que suponga recibir cobros variables y hacer pagos fijos es, en síntesis, un préstamo con un tipo de interés fijo“.
¿QUÉ SE PUEDE RECLAMAR?
Se puede reclamar la nulidad de la cláusula que recoge el derivado mientras el contrato de préstamo sigue vivo y en el supuesto que se hubiera cancelado anticipadamente el préstamo se reclamaría la cantidad adeudada.
En este sentido, Vallverdú Abogados obtuvimos sentencia estimatoria de la Audiencia Provincial de Gijón de fecha de 15 de junio de 2017.
¿QUIÉN LO PUEDE RECLAMAR?
Toda persona jurídica o física que haya suscrito un contrato de financiación que recoja en su clausulado un derivado implícito o una cláusula de compensación de tipo de interés.
Este tipo de cláusulas se incorporan en contratos de financiación a tipo fijo, siendo muy frecuentes en arrendamientos financieros.
